2023年9月15日下午，中鐵一局集團建筑安裝工程有限公司（以下簡稱中鐵一局建安）在集團會議室組織進行了“工程項目涉稅事項規劃”培訓講座。北京天揚君合財稅服務集團第五事業部總經理劉艷青受邀進行了陪訓，中鐵一局建安機關及各工程項目財務人員參加了培訓講座，中鐵一局建安財務部長程立勝主持了會議。

培訓內容包含兩大方面，一是稅務征管方式改革，二是工程項目涉稅風險事項分析。稅務征管方面，劉總介紹了不同金稅時期的征管手段，并對金稅四期稅務征管創新變化和對建筑企業影響做了主要分析介紹。金稅四期時代，稅務征管方式進行了全電票改革、稅費全覆蓋、大數據共享、智能化分析的創新變革。稅務機關通過電子發票數據可以快速掌握企業經營、申報核算情況，自動形成納稅信息，“非稅”業務的納入，更是實現了對企業業務全面的監控和核查。

金稅四期下，建筑企業也面臨一定的挑戰和影響，發票電子化提升了票據流轉效率，企業要加強發票管理能力，對發票管控要更加嚴格準確，在開票問題上要注意“三流一致”；納稅申報方面，企業需注意跨區域經營及分支機構納稅籌劃事項；風險管理方面企業要提高自檢稅務風險的能力，尤其是享受稅收優惠政策的企業，金稅四期監管下，監管核查將會越來越透明一體化，企業財務人員應對稅務機關的質疑、稅務自查將變為常態，提升自身能力降低稅務風險是企業及財務人員面臨的一大挑戰。

關于工程項目涉稅風險事項，劉總圍繞建筑行業現狀，結合工程項目實際案例，對辦理外管證階段、施工過程階段、注銷外管證階段涉稅風險事項進行了全面介紹。并結合相關政策對施工過程中的增值稅事項、增值稅發票管理、附加稅費、企業所得稅、耕地占用稅、環保稅、印花稅、資源稅、個人所得稅九大涉稅風險點進行了詳細解讀，提出管理建議。特別是企業所得稅涉稅風險方面，劉總結合最新發布的研發加計扣除政策2.0指引，對工程項目部研發管理流程和研發風險事項及應對措施進行分析介紹。

工程項目涉稅風險點多，財務人員需要不斷學習，強化稅務風險認知能力，做好風險防范管理。天揚始終以“專業、嚴謹、創新、分享”的企業精神為客戶提供專業的服務，并不斷深入服務創新，為客戶提供更加優質的財稅服務，稅制改革的路上天揚將伴您同行。

擬稿人：景海鳳　　復核人：張晉波